Steuererklärung 2024: Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ausfüllen – So geht das

Inhalt

• Einleitung
• Wo ist die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) zu finden?
• Rechtsform & Einkunftsart auswählen
• Betriebsausgaben eintragen
• Betriebseinnahmen eintragen
• Beispiel einer Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)
• Fragen & Anmerkungen?

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Einleitung

Im Folgenden ein paar Beispiele, wo man was in die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) 2024 eintragt bzw. wo ich es eintragen würde. Ich mache immer je Zeile nur eine Jahressumme. Die Einzelaufstellung führe ich derzeit in einer Excel.

Außerdem gebe ich Euch noch eine Kopie meiner EÜR 2024 als Praxisbeispiel (siehe weiter unten im Beitrag). Natürlich sind die persönlichen Daten geschwärzt.

Das Beispiel zeigt einen Einzelunternehmer als Gewerbebetrieb und aus der Sicht als Kleinunternehmer und umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer. Das Gewerbe ist Content Creator.

Wo ist die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) zu finden?

Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) habe ich über ELSTER erstellt. Das Formular ist dort unter: Formulare & Leistungen => Alle Formulare => Gewinnermittlung => Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR) zu finden.

Aber es gibt auch Programme dafür. Die Zeilen-Nr. sind immer die Gleichen, da es nur ein Formular gibt.

Rechtsform & Einkunftsart auswählen

Als Rechtsform (Zeile 7 der EÜR) könnt ihr grundsätzlich „Sonstige Einzelgewerbetreibende (außer Hausgewerbe und gleichgestellte Personen)“ auswählen. Bei der Einkunftsart (Zeile 8 der EÜR) könnt ihr grundsätzlich „Gewerbebetrieb“ auswählen.

Betriebsausgaben eintragen

• Telefonkosten/Internetkosten: Zeile 43,
• Fremdleistungen (z.B. Impressumdienst oder Cutter): Zeile 29,
• EDV-Kosten (z.B. Teile für den PC und allgemeine Hardware): Zeile 50,
• Werbung (z.B. Münzeinkauf bei TikTok oder „echte“ Werbung): Zeile 54,
• Sonstige Ausgaben (was eben in keiner der anderen Zeilen in der EÜR passend ist): Zeile 60

Betriebseinnahmen eintragen

• Einnahmen TikTok/Twitch (wenn du Kleinunternehmer bist): Zeile 13,
• Einnahmen TikTok/Twitch (wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist): Zeile 16,
• Einnahmen Geschenke und allgemein (wenn du Kleinunternehmer bist): Zeile 12,
• Einnahmen Geschenke und allgemein (wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist): Zeile 15

Beispiel einer Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)

Ihr findet meine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) für das Jahr 2024 hier als Download (PDF-Format). Die privaten Daten wurden raus genommen.

Hinweis

Auf Abschreibungsthemen oder Reverse Charge bin ich hier nicht eingegangen. Ich denke, das würde den Rahmen sprengen. Eventuell gibt es hierzu einen extra Beitrag.

Schreibt auch gerne in die Kommentare bei konkreten Fragen.

Fragen & Anmerkungen?

Schreibt gerne unten in die Kommentare.