Inhalt

• Einleitung zur Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR)
• Wo finde ich die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) in der Steuererklärung?
• Rechtsform und Einkunftsart richtig auswählen
• Betriebseinnahmen in der EÜR korrekt eintragen
• Betriebsausgaben in der EÜR richtig erfassen
• Beispiel einer Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)
• Hinweis
• Fragen & Anmerkungen?

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Einleitung zur Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR)

In diesem Beitrag zeige ich dir anhand praxisnaher Beispiele, wo und wie du Einnahmen und Ausgaben in der Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR) für das Steuerjahr 2025 einträgst. Die EÜR ist vor allem für Selbstständige, Kleinunternehmer und Einzelunternehmer die zentrale Grundlage der Steuererklärung.

Ich erfasse in der EÜR pro Zeile jeweils eine Jahressumme. Die detaillierte Aufstellung der einzelnen Einnahmen und Ausgaben führe ich separat, zum Beispiel in Excel. Diese Vorgehensweise ist übersichtlich, praxisbewährt und reicht für die Steuererklärung in der Regel aus.

Das gezeigte Beispiel bezieht sich auf einen Einzelunternehmer mit Gewerbebetrieb, konkret aus dem Bereich Content Creation. Die Darstellung erfolgt sowohl aus der Sicht eines Kleinunternehmers als auch eines umsatzsteuerpflichtigen Unternehmers, da sich hier relevante Unterschiede ergeben können.

Nicht jedes Feld der Einnahmen-Überschussrechnung wird in diesem Artikel im Detail erklärt, da viele Positionen selbsterklärend sind. Solltest du dennoch Fragen zur EÜR 2025 haben, nutze gerne den Kommentarbereich am Ende des Beitrags.

Wo finde ich die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) in der Steuererklärung?

Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) erstellst du im Rahmen deiner Steuererklärung über das ELSTER-Portal der Finanzverwaltung. Dort findest du das entsprechende Formular unter folgendem Pfad:

Formulare & Leistungen → Alle Formulare → Gewinnermittlung → Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR)

Alternativ kannst du die Anlage EÜR auch mit gängiger Steuersoftware oder Buchhaltungsprogrammen ausfüllen. Unabhängig davon, welches Programm du verwendest, ist das Formular immer identisch:
Die Zeilennummern und Felder der EÜR sind einheitlich, da es bundesweit nur eine offizielle Einnahmenüberschussrechnung gibt.

Das hat den Vorteil, dass du dich an den Zeilennummern orientieren kannst – egal, ob du mit ELSTER, einer Steuersoftware oder einer Buchhaltungs-Lösung arbeitest.

Rechtsform und Einkunftsart richtig auswählen

Als Rechtsform (Zeile 7 der EÜR) könnt ihr grundsätzlich „Sonstige Einzelgewerbetreibende (außer Hausgewerbe und gleichgestellte Personen)“ auswählen. Bei der Einkunftsart (Zeile 8 der EÜR) könnt ihr grundsätzlich „Gewerbebetrieb“ auswählen.

Betriebseinnahmen in der EÜR korrekt eintragen

Siehe hierzu auch den Artikel: Betriebseinnahmen erklärt: Was zählt alles dazu? Geschenke, Spenden, Produkte & mehr

• Einnahmen TikTok/Twitch (wenn du Kleinunternehmer bist): Zeile 16,
• Einnahmen TikTok/Twitch (wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist): Zeile 16
• Einnahmen Geschenke und allgemeine Umsätze an deutsche Kunden (wenn du Kleinunternehmer bist): Zeile 12,
• Einnahmen Geschenke und allgemeine Umsätze an deutsche Kunden (wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist): Zeile 15 (Nettobertrag)
• Einnahmen Geschenke und allgemeine Umsätze an deutsche Kunden (wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist): Zeile 17 (Umsatzsteuerbetrag)

Betriebsausgaben in der EÜR richtig erfassen

Siehe hierzu auch den Artikel: Betriebsausgaben: Diese Kosten kannst du steuerlich absetzen

• Telefonkosten/Internetkosten: Zeile 43 (Nettobetrag bzw. bei Kleinunternehmer Bruttobetrag),
• Fremdleistungen (z.B. Impressumdienst oder Cutter): Zeile 29 (Nettobetrag bzw. bei Kleinunternehmer Bruttobetrag),
• EDV-Kosten (z.B. Teile für den PC und allgemeine Hardware): Zeile 50 (Nettobetrag bzw. bei Kleinunternehmer Bruttobetrag),
• Werbung (z.B. Münzeinkauf bei TikTok oder „echte“ Werbung): Zeile 54 (Nettobetrag bzw. bei Kleinunternehmer Bruttobetrag),
• Sonstige Ausgaben (was eben in keiner der anderen Zeilen in der EÜR passend ist): Zeile 60 (Nettobetrag bzw. bei Kleinunternehmer Bruttobetrag)
• Die gezahlte deutsche Vorsteuer aus den Ausgaben (wenn aus der Rechnung ausgewiesen): Zeile 57 (gilt nur, wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist)

Beispiel einer Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)

Ein konkretes Beispiel für eine Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR) für das Steuerjahr 2025 reiche ich nach. Zum aktuellen Stand (Januar 2026) habe ich meine eigene EÜR noch nicht final erstellt.

Sobald die EÜR 2025 abgeschlossen ist, werde ich diesen Abschnitt mit einem praxisnahen Beispiel ergänzen. Geplant ist die Fertigstellung bis spätestens April 2026, sodass du hier eine realistische Orientierung für deine eigene Steuererklärung erhältst.

Hinweis

In diesem Beitrag gehe ich nicht im Detail auf Abschreibungen (AfA) oder das Reverse-Charge-Verfahren ein. Diese Themen sind komplex und würden den Umfang der Einnahmen-Überschussrechnung deutlich sprengen. Gegebenenfalls folgen dazu separate, ausführliche Beiträge.

Wenn du konkrete Fragen zur EÜR, zur Steuererklärung oder zu einzelnen Positionen hast, schreib sie gerne unten in die Kommentare. So kann ich gezielt darauf eingehen und den Beitrag bei Bedarf ergänzen.

Fragen & Anmerkungen?

Schreibt gerne unten in die Kommentare.