Inhalt

• Einleitung zur Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt)
• Wo finde ich die Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt) in der Steuererklärung?
• Art der Besteuerung richtig auswählen
• Umsätze (Betriebseinnahmen) in der USt korrekt eintragen
• Vorsteuer (Betriebsausgaben) in der USt richtig erfassen
• Beispiel einer Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt)
• Hinweis
• Fragen & Anmerkungen?

---

Einleitung zur Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt)

In diesem Beitrag zeige ich dir anhand praxisnaher Beispiele, wo und wie du Einnahmen und Ausgaben in der Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt) für das Steuerjahr 2025 einträgst.

Hinweis:
Grundsätzlich sind Kleinunternehmer von der Abgabe der Umsatzsteuer-Jahreserklärung befreit. ABER es kann sein, dass das Finanzamt diese trotzdem anfordert und dann muss diese abgegeben werden.

Ich erfasse in der USt pro Zeile jeweils eine Jahressumme. Die detaillierte Aufstellung der einzelnen Einnahmen und Ausgaben führe ich separat, zum Beispiel in Excel. Diese Vorgehensweise ist übersichtlich, praxisbewährt und reicht für die Steuererklärung in der Regel aus.

Das gezeigte Beispiel bezieht sich auf einen Einzelunternehmer mit Gewerbebetrieb, konkret aus dem Bereich Content Creation. Die Darstellung erfolgt sowohl aus der Sicht eines Kleinunternehmers als auch eines umsatzsteuerpflichtigen Unternehmers, da sich hier relevante Unterschiede ergeben können.

Nicht jedes Feld der Umsatzsteuer-Jahreserklärung wird in diesem Artikel im Detail erklärt, da viele Positionen selbsterklärend sind. Solltest du dennoch Fragen zur USt 2025 haben, nutze gerne den Kommentarbereich am Ende des Beitrags.

Wo finde ich die Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt) in der Steuererklärung?

Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt) erstellst du im Rahmen deiner Steuererklärung über das ELSTER-Portal der Finanzverwaltung. Dort findest du das entsprechende Formular unter folgendem Pfad:

Formulare & Leistungen → Alle Formulare → Umsatzsteuer → Umsatzsteuererklärung

Alternativ kannst du die USt auch mit gängiger Steuersoftware oder Buchhaltungsprogrammen ausfüllen. Unabhängig davon, welches Programm du verwendest, ist das Formular immer identisch:
Die Zeilennummern und Felder der USt sind einheitlich, da es bundesweit nur eine offizielle Umsatzsteuer-Jahreserklärung gibt.

Das hat den Vorteil, dass du dich an den Zeilennummern orientieren kannst – egal, ob du mit ELSTER, einer Steuersoftware oder einer Buchhaltungs-Lösung arbeitest.

Art der Besteuerung richtig auswählen

Als Art der Besteuerung (Zeile 19 der USt) kommt es darauf an, welche Versteuerung du durchführst. In diesem Beispiel ist die Versteuerung nach der sogenannten „Istversteuerung“ (nach vereinnahmten Entgelten). D.h. wenn das Geld bezahlt wird oder eingenommen wird, ist dieses zu versteuern.

Somit ist hier auszuwählen: „vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG)„

Die sogenannte „Sollversteuerung“ (nach vereinbarten Entgelten) betrifft grundsätzlich Unternehmen, diese eine Bilanz aufstellen müssen. In diesem Fall wird das Geld mit Leistungserbringung bzw. Rechnungsstellung versteuert, obwohl es noch nicht bezahlt wurde.

Umsätze (Betriebseinnahmen) in der USt korrekt eintragen

Siehe hierzu auch folgende Artikel:
– Betriebseinnahmen erklärt: Was zählt alles dazu? Geschenke, Spenden, Produkte & mehr
– Umsatzgrenze für Kleinunternehmer erklärt: Welche Umsätze relevant sind und wie die Meldung funktioniert

• Einnahmen TikTok/Twitch (wenn du Kleinunternehmer bist): Zeile 75 (Punkt 9-H),
• Einnahmen TikTok/Twitch (wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist): Zeile 75 (Punkt 9-H),
• Einnahmen Geschenke und allgemeine Umsätze an deutsche Kunden (wenn du Kleinunternehmer bist): Zeile 48 (Punkt 4-C),
• Einnahmen Geschenke und allgemeine Umsätze an deutsche Kunden mit 19% USt (wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist): Zeile 22 (Nettobertrag); der Steuerbetrag wird automatisch in ELSTER ergänzt (Punkt 3-B)
• Einnahmen Geschenke und allgemeine Umsätze an deutsche Kunden 7% USt (wenn du Umsatzsteuerpflichtig bist): Zeile 25 (Nettobertrag); der Steuerbetrag wird automatisch in ELSTER ergänzt (Punkt 3-B)

Vorsteuer (Betriebsausgaben) in der USt richtig erfassen

Siehe hierzu auch den Artikel: Betriebsausgaben: Diese Kosten kannst du steuerlich absetzen

HINWEIS:
Dies betrifft ausschließlich umsatzsteuerpflichtige Unternehmen. Kleinunternehmer haben KEINEN Vorsteuerabzug und können diesen Teil ignorieren.

• Vorsteuerbeträge: Zeile 79 (Punkt 10-I)

Beispiel einer Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt)

Ein konkretes Beispiel für eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung (USt) für das Steuerjahr 2025 reiche ich nach. Zum aktuellen Stand (Januar 2026) habe ich meine eigene USt noch nicht final erstellt.

Sobald die USt 2025 abgeschlossen ist, werde ich diesen Abschnitt mit einem praxisnahen Beispiel ergänzen. Geplant ist die Fertigstellung bis spätestens April 2026, sodass du hier eine realistische Orientierung für deine eigene Steuererklärung erhältst.

Meine Umsatzsteuer-Jahreserklärung ist mit Umsatzsteuerpflicht.

Hinweis

In diesem Beitrag gehe ich nicht auf das Reverse-Charge-Verfahren ein. Dieses Thema ist komplex und würde den Umfang der Umsatzsteuer-Jahreserklärung deutlich sprengen. Gegebenenfalls folgen dazu separate, ausführliche Beiträge.

Wenn du konkrete Fragen zur USt, zur Steuererklärung oder zu einzelnen Positionen hast, schreib sie gerne unten in die Kommentare. So kann ich gezielt darauf eingehen und den Beitrag bei Bedarf ergänzen.

Fragen & Anmerkungen?

Schreibt gerne unten in die Kommentare.